Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Сдача в аренду нежилого помещения отражение налоговом учете

Содержание страницы Учет арендной платы Налоговый учет Коммунальные услуги Налоговый учет Расходы на ремонтные работы. Для осуществления предпринимательской деятельности компании необходимо помещение. Оно может находиться или в собственности, или в аренде. Наиболее распространен второй вариант, так как не все предприниматели могут позволить себе приобрести помещение. Аренда предполагает возникновение постоянных трат. Их нужно правильно учитывать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда: бухгалтерский учет и налогообложение

Налоговый учет доходов в сумме арендной платы зависит от того, является ли аренда для организации основной деятельностью или нет. Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации п.

Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Так, если организация сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией подп.

Соответственно, и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации. По общему правилу датой фактического оказания услуг по аренде является день подписания ежемесячного акта если такой документ составляется.

При этом наличие или отсутствие фактического получения денег на момент признания дохода не влияют. Организация применяет метод начисления. Арендную плату признавайте в доходах на последний день каждого месяца ст. При методе начисления доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место п.

По договорам, относящимся к нескольким отчетным налоговым периодам, доходы между ними нужно распределить с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов п. По общему правилу датой фактического оказания услуг по аренде является день подписания ежемесячного акта.

Вместе с тем, законодательство не обязывает арендодателя ежемесячно выставлять акты об оказании услуг по договору аренды. При этом услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения п. В рамках договора аренды арендодатель оказывает услуги по аренде арендатору постоянно ежедневно в течение всего срока действия договора.

Несмотря на то что указанные письма касаются вопросов расчета НДС, аргументы, приведенные в них в отношении даты оказания услуг аренды, можно применить и к порядку расчета налога на прибыль.

Если организация использует метод начисления и передача имущества в аренду не является основным видом деятельности, то датой признания дохода от аренды будет: Так как признание дохода от аренды при методе начисления не зависит от факта оплаты, то полученный от арендатора аванс включать в состав налоговых доходов не нужно подп.

В доходы включите ту часть аванса, которая относится к уже оказанной услуге. Если организация применяет кассовый метод, то доходы от сдачи имущества в аренду нужно отразить в том отчетном периоде, в котором фактически поступит оплата за оказанные услуги п. Если в счет арендной платы получен аванс, то его сумму также отнесите на увеличение налогооблагаемой прибыли подп.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении арендодателя сумм арендной платы. Организация-арендодатель применяет общую систему налогообложения.

В следующем месяце объект был передан арендатору. Оплата от арендатора также поступает ежемесячно в последний день месяца, за который были оказаны услуги. В бухучете организации сделаны следующие записи. Организация ежемесячно платит налог на прибыль, применяет метод начисления.

Цены согласовали в у. Договор подписали в году. Разницы, возникающие по арендным платежам года, учитывайте как курсовые. Отличать курсовые разницы от суммовых важно, поскольку учитывают их по-разному.

Все разницы по валютам и у. Учитывайте их по действующим правилам. Но есть одно исключение. По сделкам в у. А когда сделку считать заключенной? Многие полагают, что после подписания договора. Это не совсем так.

Для учета разниц важнее, когда возникли обязательства. Поэтому обратимся к гражданскому законодательству.

В нем сделкой признают действия граждан и организаций, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей п. Факт подписания договора тут вторичен. Важнее, пользовался ли арендатор имуществом арендодателя или нет. В торговле момент возникновения обязательств будет зависеть от времени отгрузки или поступления предоплаты.

По займам обязательства возникают только после того, как заемщик получит деньги от кредитора. Поэтому, чтобы правильно учесть разницы, смотрите на дату, когда возникло обязательство, а не на день подписания договора.

Доходы в сумме арендной платы облагаются НДС подп. Исключение составляют случаи, когда: В этих случаях арендная плата НДС не облагается. Исключение в отношении обложения НДС договоров аренды с иностранными гражданами или организациями применяется, если законодательством иностранного государства-арендатора: Этот перечень не содержит каких-либо ограничений, связанных с соответствующей нормой иностранного государства к гражданам и организациям нашей страны.

Австрия в этот список включена. Поэтому, если организация предоставляет в аренду офисные помещения иностранной организации, аккредитованной в России и являющейся резидентом Австрии, НДС на сумму арендной платы не начисляйте п.

Рассчитывайте ее по мере оказания услуг и предъявления расчетных документов. Документами, подтверждающими оказание арендных услуг, являются: Датой возникновения облагаемого НДС оборота является наиболее ранняя из следующих дат: На сумму арендной платы арендодатель обязан выставить арендатору счет-фактуру п.

Договор аренды заключен на длительный срок. Согласно договору ежемесячные акты об оказании арендных услуг не составляются. Порядок выставления счетов-фактур не зависит от составления актов об оказании арендных услуг. Счет-фактуру арендодатель должен выставить в течение пяти календарных дней с момента, когда услуги по сдаче имущества в аренду были оказаны п.

Объясняется это тем, что услуги реализуются потребляются в процессе их оказания п. Таким образом, если договором аренды не предусмотрено иное, ежемесячное составление актов об оказании услуг по предоставлению имущества необязательно. Соответственно, в течение пяти календарных дней по окончании каждого квартала арендодатель должен выставлять арендатору счет-фактуру на услуги, оказанные в истекшем периоде.

Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения п. Поэтому арендодатель обязан определять налоговую базу по НДС по итогам каждого квартала п.

Суммы налога, исчисленные и уплаченные с сумм авансов, примите к вычету в налоговом периоде, в котором услуга будет оказана п. Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором.

В этом случае для целей налогообложения операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация п. На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите: Реализация товаров работ, услуг на территории России признается объектом обложения НДС подп.

Поэтому с выручки в сумме выкупной стоимости имущества нужно заплатить НДС. Суммы налога, уплаченные авансом в счет выкупной стоимости имущества, примите к вычету сразу после передачи объекта арендатору п.

Если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, суммы арендной платы в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС методом прямого счета п.

Доходы, связанные с представлением имущества в аренду, по деятельности, переведенной на ЕНВД, никак не отразятся на определении налоговой базы по ЕНВД п.

Для того чтобы учесть при расчете налога на прибыль суммы полученной арендной платы на общей системе налогообложения, воспользуйтесь правилами, предусмотренными для этого режима.

Если имущество сдается в аренду на систематической основе, то к доходам от реализации. В противном случае отразите арендные платежи в составе внереализационных доходов.

Датой получения дохода является день, когда организация фактически получила средства от арендатора в оплату его задолженности.

Сумму арендной платы, полученной в виде аванса, включите в доходы на упрощенке, сразу в момент ее поступления к организации. Этот порядок следует из пункта 1 статьи Организация-арендодатель применяет упрощенку, налог платит с разницы между доходами и расходами.

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход ст. Поэтому на расчет налоговой базы доходы в виде платы за предоставление имущества в аренду не влияют.

Отдельные виды деятельности по сдаче имущества в аренду могут облагаться ЕНВД подп. Подробнее об этом см. Как арендодателю учесть передачу имущества по договору аренды при налогообложении Спецрежим.

Вас также может заинтересовать Как отразить в учете расчеты собственными векселями за приобретенные товары работы, услуги. Как арендатору отразить в учете расходы на неотделимые улучшения арендованного имущества. Как лизингодателю отразить в налоговом учете приобретение и передачу имущества в лизинг.

Как оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество.

hoofdbanner.jpg

Не так много компаний имеют в собственности недвижимость, чаще — бизнес арендует офисы, склады и производственные помещения. Как учесть такие затраты? К затратам на аренду помещений можно отнести расходы на:

Договор аренды здания, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации ст. Порядок государственной регистрации установлен Федеральным законом от

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей арендная плата ст. Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п. Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства. В том числе договор, заключенный сторонами , график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества , счет на оплату услуг и т.

Как учесть затраты на аренду помещений?

It can be different global purchases or apartment renovation. You can receive a credit at maybeloan. Loan clearance operation is very light. It is important to fill in the form and you can get loan for interesting sum. All credits created for folk with various life tasks. You may take cash very fast and be lucky. It is necessary to communicate with specialists even you will have any issues. Actually, organization give an opportunity to receive loans without income certificate.

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Есть предложения, замечания или пожелания? Для удобства приведем главные налоговые последствия, возникающие у арендодателя при операциях аренды, в табличной форме см. Отражение в налоговом учете арендодателя предприятия, находящегося на общей системе налогообложения операций по аренде.

When you want cash straight away, the most optimal solution to receive it is to rely on installment loans. They have been historically considered as the most working and up-to-date for imposing purchasing.

Налоговый учет доходов в сумме арендной платы зависит от того, является ли аренда для организации основной деятельностью или нет. Доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным, если не относится к доходам от реализации п. Однако он содержит условие для включения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации.

Учет и налогообложение арендных операций

Не вдаваясь в гражданско-правовой аспект, в настоящей статье будут рассмотрены особенности и специфика бухгалтерского учета и налогообложения арендных операций. Напомним, что вышедшее 1 июня г. Также не подлежит государственной регистрации и право аренды, вытекающее из договоров, заключенных на срок менее года см.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бизнес советы. Аренда komanda2014.com

.

Вы точно человек?

.

ОАО "ММК" по состоянию на г. для целй учета по РСБУ 1 1 Жемчуева Риски, связанные с изменением налогового законодательства и нежилые помещения в соответствии с договорами аренды между 0 0 Сдача в аренду производственных мощностей.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 12
  1. tyraca74

    Характер: Привязчивый, Бесстрашный, Смелый, Преданный, Умный, Надёжный

  2. Анна

    ДУЖЕ ДЯКУЄМО ЗА ІНФРМАЦІЮ!

  3. Макар

    В этой стране возможно все

  4. Капитолина

    Куплю сидушки мерсовские или беховские. Моей десяточке будет к лицу

  5. Родион

    Спасибо Вы как всегда актуальны и правдивы. спасибо Вам что не забываете народ Украины

  6. cojasal

    В 11 часов пришло ФСБ, люди в масках, сейчас они на всех этажах. Никто ничего не знает, ничего нам не говорят, непонятно, когда отпустят. Будем мы тут до 9 или до 10 сидеть, или ещё дольше. Отпускают только в туалет, на обед выйти не разрешили, рассказала девушка. У нас четырёхэтажное офисное здание, только в нашем отделе порядка 40 сотрудников. Всего же 450–500 человек. Сидим ждём и ничего не понимаем. А у людей семьи, дети.

  7. Жанна

    Короче дальше ездим на евробляхах.и пошли они в =опу !

  8. Светлана

    С таким адвокатом вы только проблем наберетесь! Про не уплату кредитов то что можно не платить-он уже насоветовал людям, что те проблем набрались, а сейчас ещё и под уголовку за дачу ложных показаний вас подведёт!

  9. onilbu

    Спасибо большое за консультацию

  10. Меланья

    Вопрос по поводу авто на иностранной регистрации. Если такие авто заехали на основании Стамбульской конвенции , то теперь что, Украина (правящая группа на этой территории вышла из этой конвенции? Или теперь международный договор имеет меньший приоритет, чем внутренние приказы (так называемые, законы)?

  11. Владлен

    Самое плохое что такие люди живут среди нас, мусора налоговая и прочая блядота!)

  12. Виталий

    Самое интересное что продлевает военное положение президент уже без Верховной Рады а в общем неплохо разыграно и вопрос с евробляхами решили и контроль за предприятиями /непослушными а самое главное таможня будет открываться только для избранных

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.